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企业所得税纳税申报表填表提示
发布者:admin  更新时间:2012-5-16 17:33:45
 
(一)准备金税前扣除的填报口径。根据《财政部国家税务总局关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知》(财税[2009]33号)、《财政部国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知》(财税[2009]48号)、《财政部国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知》(财税〔200962号)《财政部国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关问题的通知》(财税〔200964号)、《财政部国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知》(财税〔200999号)、《财政部国家税务总局关于保险公司提取农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除问题的通知》(财税〔2009110号)的规定,允许在税前扣除的准备金,填报在企业所得税年度纳税申报表附表十资产减值准备项目调整表2本期转回额的对应行次。
    
(二)资产损失税前扣除填报口径。根据《国家税务总局关于以前年度未扣除的资产损失企业所得税处理问题的通知》(国税函[2009]772号)规定,企业资产损失发生年度扣除追补确认的损失后如出现亏损,首先应调整资产损失发生年度的亏损额,填报企业所得税年度纳税申报表附表四弥补亏损明细表对应亏损年度的相应行次。
    
(三)不征税收入的填报口径。根据《财政部  国家税务总局关于全国社会保障基金有关企业所得税问题的通知》(财税[2008]136号)、《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》(财税[2009]87号)规定,企业符合上述文件规定的不征税收入,填报企业所得税年度纳税申报表附表三纳税调整明细表”“一、收入类调整项目14“13、不征税收入对应列次。其用于支出形成的费用和资产,不得税前扣除或折旧、摊销,作相应纳税调整。
    
(四)免税收入的填报口径。根据《财政部国家税务总局关于期货投资者保障基金有关税收问题的通知》(财税[2009]68号)规定,确认为免税收入的期货保障基金公司取得的相关收入,填报企业所得税年度纳税申报表附表五税收优惠明细表”“一、免税收入5“4、其他
    
(五)计算税前扣除有关项目基数。根据《国家税务总局关于印发〈房地房企业开发经营业务所得税处理办法〉的通知》(国税发[2009]31号),当期房地产开发企业未完工开发产品确认的收入,在计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除基数的销售收入时,应计入业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除基数。
    
(六)投资损失扣除填报口径。根据《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》(国税发[2009]88号)的规定,企业发生的投资(转让)损失应按实际确认或发生的当期扣除,填报企业所得税年度纳税申报表附表三纳税调整明细表相关行次,对于长期股权投资发生的损失,企业所得税年度纳税申报表附表十一长期股权投资所得损失”“投资损失补充资料的相关内容不再填报。
本文关键词:企业所得税纳税申报表填表提示
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